خيارات الأسهم الموظف أتو

بدء المحامي مدونة.

تنفيذ خطط خيار مشاركة الموظفين الأستراليين الجدد (إسوبس)

وتغير القوانين الأسترالية الجديدة في عام 2018 المعاملة الضريبية لخطط خيار مشاركة الموظفين، مما يجعل الشركات التي تعمل في أستراليا قابلة للاستخدام من قبل الشركات الناشئة الأسترالية لأول مرة منذ عام 2009. وأساسا، كانت الطريقة التي استخدمتها في العمل عندما تلقيت حقوق الملكية & # 8220؛ حر & # 8221؛ فإن القيمة السوقية لتلك الأسهم يمكن أن تخضع للضريبة عند استلامها. الآن، هذا & # 8220؛ الأسهم الحرة & # 8221؛ يمكن أن تخضع للضريبة عند بيع الأسهم & # 8211؛ رهنا باجتماع إيسوب الخاص بك شروط معينة. ومع ذلك، فإن القانون لا يعطي الشركات الناشئة دليل المستخدم على كيفية إنشاء وإدارة إسوبس المؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية. من المعلومات المتوفرة حاليا، وضعنا ما يمكننا استنتاجه حول إسوبس في سياق الشركات الناشئة استراليا لمساعدتك على فهم المزيد عن إسوبس وكيف يمكنك استخدامها في بدء التشغيل الخاص بك.

يشار إلى إسوبس باسم & # 8220؛ مخططات مشاركة الموظفين & # 8221؛ (إس) بموجب القانون الأسترالي الجديد. مصطلح إسوب يأتي من المصطلح الأكثر شيوعا لمثل هذا النظام القانوني في الولايات المتحدة الأمريكية (خطة خيار الأسهم الموظف) ومعظم الأدب بدء التشغيل يستخدم هذا الاختصار. من المهم أن نتذكر أنه في أستراليا لا نستخدم المصطلح & # 8220؛ ستوك & # 8221؛ & # 8211؛ ونحن نستخدم مصطلح الأسهم. األسهم هي وحدة ملكية مباشرة للشركة، والتي تمثل جزء من القيمة اإلجمالية للشركة. بالنسبة لخطة إوسوب، عادة ما تكون حصة & # 8220؛ حصة عادية & # 8221؛ (لاحظ أن الأستراليين لديهم أسهم عادية - وليس أسهم عادية). الخيارات هي الحق في أن تصدر الأسهم في ظل ظروف معينة (مرور الوقت، ودفع المال الخ). خيارات تأجيل إنشاء حصة حتى وقت لاحق & # 8211؛ وهو ما يعني أنه في ظل خطة شراء األسهم، فإن الخيارات التي يتم إصدارها قد ال تؤدي في الواقع إلى إصدار أي أسهم. الأوراق المالية هي مصطلح جماعي للأسهم والخيارات.

ما هو إسوب لبدء التشغيل؟

ما هو برنامج الضرائب المتوافقة مع الضرائب الفعال؟

وتتمثل الفائدة الأساسية للقانون الجديد في أنه في ظل ظروف معينة، فإن مستلم الأوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب سوف يكون مؤهلا للحصول على امتياز ضريبة بدء التشغيل الصغيرة. هذا الامتياز يعني أن المتلقي لن تخضع للضريبة على القيمة السوقية للأوراق المالية في اليوم الذي يحصلون على الضمان، ولكن بدلا من ذلك سوف تخضع للضريبة فقط عند التخلص من الأمن.

ولتنفيذ برنامج إيسوب متوافق مع ضريبة الدخل للشركات الناشئة، يجب أن يكون لديك بعض الميزات المؤهلة:

إذا منح برنامج إسوب أسهمك وخیاراتك، یجب أن یتوفر برنامج إسوب بما لا یقل عن 75٪ من الموظفین الذین خدموا لمدة 3 سنوات أو أكثر. یجب أن یکون لأي خیار صادر بموجب خطة إسوب سعر ممارسة أعلی من التقییم الحالي للسوق للأوراق المالیة الخاصة ببرنامج إسوب. يجب ألا تكون الشركة (وجميع الشركات الأخرى في مجموعة) أكبر من 10 سنوات. يجب أن لا تتجاوز قيمة دوران المجموعة 50 مليون دولار سنويا في السنة التي تصدر فيها الأوراق المالية. يجب أن يتطلب برنامج إسوب أن يتم االحتفاظ بأوراق مالية إسوب لمدة ال تقل عن 3 سنوات أو حتى يتوقف صاحب العمل عن العمل. يجب أن تكون الشركة مقيم ضريبة أسترالية ولا يمكن إدراجها في البورصة.

وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن تؤخذ قيمة الأوراق المالية إسوب (وبدوره، الشركة) في الاعتبار. فائدة أخرى من القوانين الجديدة هي منهجيات تقييم الملاذ الآمن (صيغ التقييم التي تمت الموافقة عليها من قبل قانون الضرائب) التي تجعل معقولة، وعملية بدء التشغيل التقييمات الممكنة. وتقر هذه المنهجيات بأنه على الرغم من أي رأس مال استثماري يتم حقنه في شركة ناشئة، فإن قيمة الشركة (بدورها، سندات إسوب) غالبا ما تكون قريبة من الصفر، نظرا لخطر عدم نجاح الشركة. عندما تكون هناك قيمة حقيقية في الشركة (و بدورها، الأوراق المالية إسوب)، لتحقيق امتياز ضريبة بدء التشغيل الصغيرة وإصدار & # 8220؛ مجانا & # 8221؛ فإنھ من الضروري أن یکون للأوراق المالیة المصدرة سعر ممارسة أعلی من التقییم الحالي (أي أن الخیارات یجب أن تصدر، ولیس أسھم). إذا كان للشركة قيمة حقيقية و / أو موارد مالية، فإنه من المتوقع أن تستخدم منهجية تقييم السوق الشاملة لتحديد دقيق لأوراق مالية إسوب. في هذه الحالة، إذا قمت بإصدار أسهم بموجب خطة إسوب، سيتم فقط تحمل خصم صغير على القيمة السوقية.

ال يتم التعامل مع األثر الضريبي على إصدار األوراق المالية مباشرة، من دون اعتماد نظام رسمي لتخطيط األسهم، في هذا المنصب) على الرغم من أن القانون الجديد يسمح باعتماد منهجيات تقييم المآوي اآلمنة في تلك الحالة (.

ما هي خطوات تنفيذ برنامج إسوب؟

وبحسب التعريف، فإن برنامج إسوب هو & # 8220؛ خطة & # 8221؛ وبالتالي هو سياسة مكتوبة رسمية للشركة، وليس مجرد قضية مخصصة من العدالة.

سيتطلب برنامج الفرص االستراتيجية القطرية:

القواعد الرسمية لبرنامج إسوب، الذي يحدد الأهلية والشروط التي يمكن وضعها على الأوراق المالية إسوب، بما يتوافق مع متطلبات القانون. اعتماد الشركة من قبل الشركة، وعادة بقرار من المديرين. وستتطلب العدید من الشرکات موافقة المساھمین علی اعتماد خطة إسوب بموجب دستورھم و / أو اتفاقیة المساھمین. عرض خطي (عادة في شكل خطاب قياسي) لدعوة المشاركين إلى الحصول على الأوراق المالية إسوب. القبول الكتابي للعرض المقدم من المشارك، والذي يتضمن الالتزام بقواعد برنامج إسوب. إصدار الأوراق المالية للمشارك (ويظهر ذلك عادة بقرار من مديري الشركة، وتقديم شهادة لتلك الأوراق المالية للمشارك، وتحديث سجلات الشركة وتحديث أسيك). تحديد قيمة الأوراق المالية (إس).

وستكون هناك عملية قانونية تشارك في إعداد جميع الوثائق.

بعض الاعتبارات الحرجة ل إيسوب.

في المعايير العامة، نعمل مع المئات من الشركات الناشئة كل عام، وسوف يكون لتنفيذ برنامج إيسوب تأثير على التشغيل العام للشركة، والتي يجب أخذها بعين الاعتبار:

وكانت المشكلة برمتها مع إسوبس & # 8220؛ العلاج الضريبي & # 8221 ؛. سيؤدي الحصول على هذا الخطأ إلى نتائج ضريبية غير متوقعة للمشاركين. ولا يزال إصدار الأوراق المالية في إطار خطة إسوب عملية قانونية رسمية يجب أن تكتمل بشكل صحيح. ومن غير المحتمل أن يعطى المكتب الضريبي الأسترالي تعويضا نصفيا. إذا كان مديرو الشركة يمثلون للفريق أن أوراقهم المالية ستكون & # 8220؛ معفاة من الضرائب & # 8221؛ وهذا ليس هو الحال، سيتم طرح أسئلة المسؤولية لكل من الشركة والمديرين. وتعتمد الفعالية الضريبية لبرنامج إسوب على معرفة قيمة الأوراق المالية إسوب & # 8211؛ يجب أن يتم صياغتها في كل مرة يتم فيها منح األوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب) خاصة عندما تنمو الشركة و / أو تتلقى االستثمار (. إذا كنت تتلقى الاستثمار، فإن استخدام أسهم التفضيل سيكون مهما للتأكد من أنك لا تزيد عن غير قصد من قيمة الأسهم العادية، والتي تحتاج إلى أن تكون قيمة منخفضة قدر الإمكان لأغراض إسوب. إن إصدار أسهم عادية للمستثمرين يمكن أن يجعل منهجيات تقييم الملاذ الآمن بدون مساعدة للشركة. يجب أن تظل الأوراق المالية إسوب لديها & # 8220؛ خطر المصادرة & # 8221؛ والتي تتطلب من المشارکین الوفاء بالالتزامات المتفق علیھا من أجل امتلاك أوراقھم المالیة دون أي مخاطر (ویشار إلیھا عادة ب شروط الاستحقاق). قد تکون التعدیلات علی اتفاقیات التشغیل (واتفاقات الخدمات الأخرى) ضروریة لاستیعاب شروط استراتیجیة الشراء (إسوب) وشروط الاستحقاق. تقييم منخفض هو شيء جيد عندما يتعلق الأمر إسوبس & # 8211؛ دون & # 8217؛ ر السماح الأنا الخاص بك الحصول على الطريق!

ھل تحتاج إلی محام أو محاسب لتنفیذ برنامج إسوب؟

ومن المرجح أن معظم الشرکات الناشئة سوف تتطلب المساعدة في تنفیذ برنامج إسوب. وقد أظهرت تجربتنا في المعايير العامة، التي تعمل مع مئات من الشركات الناشئة في مرحلة مبكرة كل عام، أنه حتى إجراءات الشركات البسيطة (مثل قرارات المدير) غالبا ما تكون غير مكتملة بشكل صحيح. ولذلك سيكون من الحكمة أن يكون المهنية مساعدة أعضاء مجلس الإدارة لإعداد إسوب. وبالإضافة إلى ذلك، قد يرغب العديد من مديري الشركات الناشئة في الحصول على المشورة الضريبية الرسمية قبل إصدار الأوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب للتأكد من أن منهجيات التقييم الخاصة بهم سليمة. على هذا الأساس، الحصول على المشورة القانونية و / أو المحاسبة المنطقي، وخصوصا في حين أن هذه القوانين هي جديدة جدا.

في المستقبل، من المرجح أن الشركات الجديدة التي سيتم دمجها سوف تكون قادرة على اعتماد إسوب في (أو قريبة جدا)، مما أدى إلى القدرة على استخدام وثائق موحدة دون تعقيدات قانونية أو ضريبية. إذا كنت بالفعل في النشاط التجاري، وخاصة إذا كنت قد حققت أرباحا أو رفعت رأس المال، فهناك الكثير من المتغيرات التي يجب أخذها في الاعتبار، ومن غير المرجح أن تكون هذه البساطة متاحة لك.

وتشكل قوانين إسوب الجديدة خطوة إيجابية للشركات الناشئة الأسترالية. مثل كل الأشياء، من السهل النظر في العناصر السلبية، وهذه القوانين ليست بأي حال من الأحوال كاملة أو واضحة تماما (وعلى هذا الأساس، إذا كنت تعتقد أننا & # 8217؛ حصلت على شيء خاطئ، واسمحوا لنا أن نعرف). ومع ذلك، فهي أفضل مما كنا عليه منذ عام 2009.

ومع ذلك، عليك أن تأخذ القوانين في سياق المشهد التجاري بأكمله. ولا تزال أستراليا ولاية بسيطة ومستقرة للقيام بأعمال تجارية؛ فإن الميزانية الأخيرة تعطي الشركات الناشئة تخفيفا ضخما كبيرا في شكل المزيد من الاستقطاعات، ومعدل ضريبة الشركات الذي سيتم تخفيضه قريبا، وهذه القوانين الجديدة لخطة التوظيف. لدينا برامج كبيرة مثل R & أمب؛ D الحوافز الضريبية وتطوير سوق التصدير المنح & # 8211؛ وكلها تجعل استراليا بلد رائع للعيش فيه كمنظم.

إذا كنت ترغب في مناقشة تنفيذ برنامج إسوب مع المعايير العامة، لدينا عدد من الأوقات المخصصة مجانا إسوب التشاور المتاحة كل أسبوع (كتاب هنا). تبدأ الأسعار من 2000 $ وتشمل جميع الوثائق وإصدار الأوراق المالية لأول 2 مشاركين.

هذه الوظيفة لا تشكل مشورة قانونية أو ضريبية، وتوصي المعايير العامة لك طلب المساعدة من محام عند تنفيذ إسوب.

يوفر برنامج مشاركة الموظفين (إس) خيارا.

ما هو المعيار البيئي والاجتماعي (إس)؟

خطة أسهم الموظفين (إس)، والمعروفة أيضا باسم خطة خيار أسهم الموظفين (إسوب)، هي خطة المساهمة التي تعوض الموظفين من خلال تزويدهم الأوراق المالية أو خيار للحصول على الأوراق المالية وخلق مصلحة مفيدة في الشركة.

يمكن استخدام النظام البيئي والاجتماعي (إس) بشكل عام لإغراء الموظفين والاحتفاظ بهم ومكافأتهم حيث لا يقدم المرتبات الكبيرة خيارا قابلا للتطبيق بالنسبة للشركة. كما يمكن أن يوفر حافزا للموظفين لتحسين أدائهم حيث أن احتمال وجود مصلحة مفيدة قد يشجعهم على الالتزام بنمو الشركة من أجل زيادة ثرواتهم على المسار.

ما هي أنواع النظام البيئي والاجتماعي (إس)؟

واعتبارا من 1 يوليو 2009، هناك أنواع مختلفة من أنظمة الإحصاء (إس) يمكن تقديمها للموظفين:

مخطط فرض الضرائب: الوضع الافتراضي. مخطط فرض الضرائب: 000 1 دولار تخفيض؛ النظام الضريبي المؤجل: التضحية بالمرتب؛ والنظام الضريبي المؤجل: الخطر الحقيقي للمصادرة.

ما هي الآثار الضريبية؟

واعتمادا على نوع المعيار البيئي والاجتماعي (إس)، هناك آثار ضريبية مختلفة.

وعملا بالبند 104-40 من قانون تقييم ضريبة الدخل لعام 1997 (القانون)، فإن منح الخيار هو حدث ضريبة الأرباح الرأسمالية (غت) الذي يحدث عندما يمنح الخيار. ومع ذلك، في المعيار البيئي والاجتماعي (إس)، سيتم توفير خيارات الأسهم بشكل عام للموظف بسعر مخفض أو بدون تكلفة.

مخطط فرض الضرائب: الوضع الافتراضي.

سيخضع الموظف للضريبة على الخصم في السنة الذي تم فيه تقديم الخيار إذا كان المعيار البيئي والاجتماعي (إس) مخططا يخضع للضريبة لا يكون مؤهلا للحصول على معاملة ضريبية تساهلية.

قد تتوفر المعاملة الضريبية الميسرة في الحالات التالية:

يكون الخيار للأوراق المالية في شركة صاحب العمل أو الشركة القابضة لصاحب العمل؛ ويتعلق الخيار بالأسهم العادية؛ ولن يسفر الموظف عن امتلاك أكثر من خمسة في المائة (5 في المائة) من حقوق الملكية أو السيطرة أكثر من خمسة في المائة (5 في المائة) من حقوق التصويت القصوى.

تعرف هذه الشروط العامة.

مخطط الضرائب المسبق: 1000 $ تخفيض.

عندما يكون المعيار البيئي والاجتماعي (إس) مخططا يخضع للضريبة، ويتم استيفاء الشروط العامة، يكون الموظف مؤهلا للحصول على تخفيض قدره 1000 دولار أمريكي إذا:

فإن دخلها للسنة يبلغ 000 180 دولار أو أقل؛ الموظف ليس لديه خطر حقيقي من التخلي عن الخيار بموجب المعيار البيئي والاجتماعي (إس). يعمل المعيار البيئي والاجتماعي (إس) بطريقة تتطلب من جميع الموظفين الاحتفاظ بالخيار لمدة ثلاث (3) سنوات أو حتى يتوقف العمل؛ ويجب أن يقدم النظام البيئي والاجتماعي (إس) على أساس غير تمييزي إلى خمسة وسبعين في المائة (75 في المائة) من الموظفين الدائمين الذين لديهم ثلاث سنوات من الخدمة وهم مقيمون في أستراليا.

النظام الضريبي المؤجل: التضحية بالمرتبات.

من أجل الحصول على هذا النوع من المعيار البيئي والاجتماعي (إس)، يجب استيفاء الشروط التالية بالإضافة إلى الشروط العامة:

تتمثل الفائدة المقدمة في الأسهم أو الأوراق المالية المدورة التي يتم الحصول عليها بموجب ترتيب تضحية الراتب من صاحب العمل؛ يجب أن يكون الخصم مساويا للقيمة السوقية للأسهم أو الأوراق المالية المدورة؛ يجب أن تنص قواعد النظام البيئي والاجتماعي (إس) على تطبيق ترتيب الضريبة المؤجلة؛ (75٪) من الموظفين الذين لديهم ثلاث سنوات (3) سنوات من الخدمة الذين هم من سكان أستراليا يحق لهم الحصول على مصالح بموجب المعيار البيئي والاجتماعي (إس)؛ يجب أن تخضع الحقوق المكتسبة بموجب المعيار البيئي والاجتماعي (إس) لخطر حقيقي من المصادرة؛ ولا يجوز للموظف أن يحصل على أكثر من 5000 دولار من الأسهم أو الأوراق المالية المدورة خلال السنة.

وعملا بالمادة 83 ألف - 105 من القانون، يوجد اتفاق للتضحية بالمرتبات حيث:

يوافق الموظف على الحصول على الخيار مقابل تخفيض راتبه الذي لم يكن قد حدث بصرف النظر عن الاتفاق؛ أو يتم توفير خيار كجزء من حزمة مكافآت الموظف، في الظروف التي يكون فيها من المعقول أن نستنتج أن راتبهم سيكون أكبر إذا لم يكن الخيار جزءا من هذه الحزمة.

النظام الضريبي المؤجل: الخطر الحقيقي للمصادرة.

من أجل الحصول على هذا النوع من المعيار البيئي والاجتماعي (إس)، يجب استيفاء الشروط التالية بالإضافة إلى الشروط العامة:

يجب أن يكون هناك خطر حقيقي من مصادرة الفائدة في ظل ظروف المعيار البيئي والاجتماعي (إس). إذا كانت الفائدة هي أسهم، فإن ما لا يقل عن خمسة وسبعين في المائة (75 في المائة) من الموظفين المقيمين الأستراليين الذين لا تقل مدة خدمتهم عن ثلاث سنوات، يحق لهم الحصول على مصلحة بموجب المعيار البيئي والاجتماعي (إس).

هل هناك خطر حقيقي من المصادرة؟

وسوف تعتمد الإجابة على هذا السؤال على ظروف كل من قسم الإحصاء والموظف.

قرار أتو رقم أتو 2018/61 ينص على أن هناك خطر حقيقي من المصادرة إذا كان شخص معقول سوف تنظر في أن هناك خطر حقيقي أن الموظف سوف تخسر أو تفقد الفائدة، إلا عن طريق عمدا اتخاذ أي إجراء لتحقيق المنفعة.

وتشمل الأمثلة على الحالات التي يفرض فيها المعيار البيئي والاجتماعي (إس) شروطا مثل:

حد أدنى من العمل قبل السماح للموظف بممارسة خياره؛ أو بعض العقبات الأداء.

الضرائب تحت نظام الضرائب المؤجلة.

سيتم تقييم الموظفين الذين يتاح لهم خيار الحصول على حصة في الشركة بموجب نظام التأجيل ألغراض ضريبية في السنة التي تحدث فيها نقطة الضرائب المؤجلة.

وعملا بالمادة 83 ألف - 120 من القانون، فإن نقطة الضرائب المؤجلة للحق (مثل الخيار) هي أقرب ما يلي:

(7) سنوات بعد حصول الموظف على الحق؛ عندما يتوقف الموظف عن العمل؛ عندما لا يكون هناك خطر حقيقي من مصادرة الحق ولم يعد المعيار البيئي والاجتماعي (إس) يقيد ممارسة هذا الحق؛ أو عندما لا يكون هناك خطر حقيقي بالتخلي عن الحق أو الحصة الأساسية، ولم يعد المعيار البيئي والاجتماعي (إس) يقيد ممارسة الحق أو التصرف في الحصة الناتجة.

ما هي الوثائق التي ينبغي إعدادها؟

وتنظم قواعد النظام البيئي والاجتماعي (إس) المعيار البيئي والاجتماعي (إس) وتحدد الشروط والأحكام. يجب أن تنص هذه القواعد على أنه يجب على الموظف توقيع عقد االنضمام أو وثيقة مماثلة، يوافق بموجبها الموظف على االلتزام باتفاق مساهمي الشركة، إن وجد، قبل ممارسة أي خيارات. وسيضمن ذلك أن يكون الموظف على دراية بالتزاماته إذا اختار أن يحصل على مصلحة مفيدة في الشركة.

رسالة عرض.

يجب على العضو المنتدب للشركة إرسال خطاب عرض للموظف. وينبغي أن توفر هذه الرسالة ما يلي:

التكلفة، إن وجدت، للخيار؛ عدد وفئة الأسهم التي تقدم وفقا للمعيار البيئي والاجتماعي (إس)؛ والشروط المفروضة على ممارسة الخيار؛ السعر (للسهم الواحد) لممارسة الخيار. وتاريخ انتهاء هذا الخيار.

وثائق أخرى.

قد تختلف طريقة اختيار الشركة لإعداد المعيار البيئي والاجتماعي (إس)، ولكن يجب أيضا إعداد ما يلي:

ملخص المعيار البيئي والاجتماعي (إس) - لتقديم المشاركين المحتملين؛ موجز الآثار الضريبية - لتوفير المشاركين المحتملين؛ استمارة طلب النظام البيئي والاجتماعي (إس) - لتحديد الشروط المتفق عليها بين صاحب العمل والموظف؛ اتفاقية التضحية بالمرتبات - إذا كان المعيار البيئي والاجتماعي (إس) هو نظام ضريبي مؤجل: التضحية بالمرتب؛ وإشعار الاستحقاق - لإشعار الموظف بعدد الأوراق المالية المكتسبة نيابة عنهم بمجرد أن يمارسوا خيارهم.

اعتبارات أخرى.

وينبغي أن يكون أرباب العمل على بينة من التزاماتهم المتعلقة بالإبلاغ والحصار إذا قدموا خيارا للحصول على أوراق مالية لموظفيهم بموجب المعيار البيئي والاجتماعي (إس) بعد 1 تموز / يوليه 2009.

يطلب من أرباب العمل تقديم تقرير إلى:

مكتب الضرائب الأسترالي في شكل تقرير سنوي لمعايير الإحصاء بحلول 14 آب / أغسطس بعد نهاية السنة المالية؛ والموظف عن طريق تزويدهم ببيان نظام الإحصاء.

مزيد من المعلومات.

إذا كنت بحاجة إلى المساعدة في تقييم مزايا نظام الإحصاء الخاص بك، أو ترغب في إنشاء نظام الإحصائي (إس) لشركتك، فاتصل بنا لإجراء مناقشة خالية من الالتزام والسرية.

القرارات ذات الصلة.

تحتوي هذه المقالة على التعليق العام فقط. يجب ألا تعتمد على التعليق كمشورة قانونية. وينبغي الحصول على مشورة قانونية محددة للتأكد من كيفية تطبيق القانون على ظروفك الخاصة.

مدير الممارسات القانونية.

هاتف: (07) 3221 0013.

فاكسميلي: (07) 3221 0031.

موبيل 0419 726 535.

+ مالكولم الجحور.

B. Bus.، MBA، LL. B.

مدير الممارسات القانونية.

هاتف: (07) 3221 0013.

فاكس: (07) 3221 0031.

موبيل 0419 726 535.

اتصل بنا.

التحديثات القانونية سيغنيت.

خدمات قانونية.

المسؤولية مقيدة بخطة معتمدة بموجب تشريعات المعايير المهنية.

كيف تعمل خيارات الأسهم؟

إعلانات الوظائف في الإعلانات المبوبة ذكر خيارات الأسهم أكثر وأكثر في كثير من الأحيان. الشركات تقدم هذه الفائدة ليس فقط إلى كبار المسؤولين التنفيذيين مدفوعة الأجر ولكن أيضا لموظفي الرتب والملف. ما هي خيارات الأسهم؟ لماذا تقدم الشركات لهم؟ هل يضمن الموظفون الربح فقط لأن لديهم خيارات الأسهم؟ الإجابات على هذه الأسئلة سوف تعطيك فكرة أفضل بكثير عن هذه الحركة شعبية متزايدة.

لنبدأ بتعريف بسيط لخيارات الأسهم:

خيارات الأسهم من صاحب العمل تعطيك الحق في شراء عدد معين من أسهم أسهم الشركة خلال الوقت وبسعر يحدده صاحب العمل.

وتتيح الشركات المملوكة للقطاع الخاص والعام خيارات متاحة لعدة أسباب:

انهم يريدون جذب والحفاظ على العمال جيدة. انهم يريدون موظفيهم أن يشعر مثل أصحاب أو شركاء في الأعمال التجارية. انهم يريدون توظيف العمال المهرة من خلال تقديم تعويض يتجاوز راتب. هذا صحيح بشكل خاص في الشركات المبتدئة التي ترغب في التمسك بأكبر قدر ممكن من النقد.

انتقل إلى الصفحة التالية لمعرفة لماذا تكون خيارات الأسهم مفيدة وكيفية تقديمها للموظفين.

المزيد من الاستكشاف.

المحتويات ذات الصلة.

موصى به.

الحصول على أفضل من هستفوركس عن طريق البريد الإلكتروني. مواكبة على:

أستراليا: جعل خيار مشاركة الموظف الأسترالي يخطط ممكنا.

اتصالات في الشركة.

1 المقدمة.

وقد نشرت الحكومة التعرض لمشروع قانون للحد من الضرائب على حصة الموظفين الاسترالي وخطط خيار الأسهم. وفي حالة تنفيذ التغييرات الضريبية التي أدخلت في عام 2009 والتي من شأنها أن تضع حدا فعالا لاستخدام خطط خيار أسهم الموظفين في أستراليا، فسيتم عكسها، كما سيتم تقديم تنازلات ضريبية أوسع لخطط الأسهم والخيارات.

ويتبع مشروع القانون هذا إعلانا صدر في تشرين الأول / أكتوبر من العام الماضي (انظر التحديث السابق في تشرين الأول / أكتوبر 2017). يقترح تطبيق التغييرات على األسهم والخيارات المكتسبة من 1 يوليو 2018.

2 خيارات للضريبة على ممارسة بدلا من الاستحقاق.

وفي الوقت الحالي، تخضع الخيارات المؤهلة للتأجيل الضريبي للضريبة في أقرب وقت ممكن من حدوث ما يلي:

عندما لا يكون الخيار معرضا لخطر المصادرة (أي بشأن الاستحقاق) وأية قيود على التخلص قد رفعت؛ وقف العمل؛ و 7 سنوات من تاريخ منح الخيار.

ويقترح أن تخضع الخيارات المؤهلة للتأجيل الضريبي للضريبة في أقرب وقت ممكن من حدوث ما يلي:

في الوقت الذي يكون فيه الخيار لم يعد عرضة لخطر المصادرة (أي على الاستحقاق) وتم رفع أي قيود التخلص (أي إذا كنت تستطيع نقل / بيع الخيار الخاص بك، سيتم تشغيل نقطة الضرائب بعد الاستحقاق، ولكن قبل ممارسه الرياضه)؛ عندما يمارس الخيار (ما لم تكن هناك مخاطر تتعلق بالحجز أو الحظر على التصرف فيما يتعلق بالحصة المستلمة من ممارسة الخيار، وفي هذه الحالة تتأخر نقطة الضرائب إلى أن يتم رفع هذه القيود)؛ وقف العمل؛ و 15 سنة من تاريخ منح الخيار.

وتطبق الزيادة في الحد الأقصى لفترة التأجيل الضريبية، من 7 إلى 15 سنة، على خطط الأسهم وخطط الخيارات.

3 الاسترخاء من "خطر حقيقي من المصادرة" و 5٪ شروط عقد.

حاليا، لا تتوفر الضرائب المؤجلة إلا لخطط مشاركة الموظفين وخيارات الأسهم حيثما يكون هناك خطر حقيقي بأن يقوم الموظف بالتخلي عن الحصة أو الخيار - وعادة ما يتم استيفاء ذلك من خلال الحد الأدنى من مدة العمل في حالة المصادرة. ومن المقترح ألا يكون خطر المصادرة شرطا لخطط الخيارات، شريطة وجود قيود على التخلص من الخيارات.

وفي الوقت الراهن، فإن شرط التأهل للحصول على الامتيازات الضريبية هو أنه يجب ألا يكون لدى الموظف أكثر من 5 في المائة من الأسهم أو حقوق التصويت في صاحب العمل فور منح الأسهم أو الخيارات. يجب زيادة هذا الحد إلى 10٪. غير أن الحقوق / الخيارات التي يحتفظ بها الموظف يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند تقييم هذه العتبة، كما يجب أن تكون مصالح أي من موظفي الشركة. وليس من الواضح في هذه المرحلة ما إذا كانت حقوق / حقوق مكتسبة فقط يجب إدراجها عند تقييم العتبة أو ما إذا كان يمكن إدراج الحقوق / الخيارات التي يحتفظ بها أشخاص آخرون.

4 امتياز جديد للشركات الصغيرة المبتدئة.

في حال تقديمها، فإن الشركات المؤهلة للحصول على هذا الامتياز الجديد سوف تكون قادرة على إصدار أسهم أو خيارات معينة للموظفين الذين ليس لديهم ضريبة مستحقة الدفع مقدما.

يجب أن تصدر األسهم بخصم أقل من 15٪ إلى القيمة السوقية للتأهل لهذا االمتياز.

يجب أن يكون للخيارات سعر ممارسة يعادل أو أكبر من القيمة السوقية الحالية للحصة المؤهلة.

وعندئذ يحتفظ الموظف بالأسهم أو الخيارات كأصل من ضريبة السلع والخدمات، ولا يدفع الضرائب إلا عند التصرف النهائي للأسهم. (كما لن تكون هناك نقطة ضريبية عند ممارسة الخيارات والحصول على الأسهم). في حالة الخيارات، يبدو أن الموظف سوف يستفيد فقط من خصم 50٪ من ضريبة القيمة المضافة على هذا التصرف، حيث يتم الاحتفاظ بالأسهم المستلمة على ممارسة لمدة 12 شهرا على الأقل قبل التخلص منها. ومن المرجح أن يكون هذا مشكلة، نظرا لأن معظم الشركات غير المدرجة في البورصة تفضل عموما عدم السماح بممارسة الخيارات حتى حدث السيولة، وفي ذلك الوقت سيتم سحب أسهم الموظف على طول في بيع (على الأرجح في غضون 12 شهرا). وقد تكون فائدة هذا الامتياز محدودة إلى حد ما ما لم تكن الحكومة الاتحادية مقتنعة بتعديل مشروع التشريع المتعلق بالتعرض.

يجب على الشركة المبتدئة:

غير مدرجة؛ يتم إدراجها قبل أقل من 10 سنوات قبل منح الحصة أو الخيار، وعدم أن تكون جزءا من مجموعة الشركات، والتي تم تأسيس أي شركة أخرى لأكثر من 10 سنوات. لديها دوران إجمالي في السنة الضريبية السابقة من 50 مليون دولار أسترالي أو أقل، ويكون المقيم الأسترالي.

إن الصعوبة الكبرى في هذا الاقتراح - تحديد القيمة السوقية للأسهم في الشركات المبتدئة - لا تزال غير معالجة إلى حد كبير في هذه المرحلة. ويشمل مشروع التشريع المتعلق بالتعرض مرفقا لمفوض الضرائب لتنفيذ أساليب تقييم الملاذ الآمن في المستقبل عن طريق التنظيم، وأشارت الحكومة إلى أنها ستواصل التشاور مع الصناعة في هذا المجال.

وستطبق أيضا شروط أخرى، تتطابق بشكل عام مع الشروط التي تسري على امتيازات التأجيل المسبق والضريبي الحالية:

يجب أن تتعلق الخطة بالأسهم العادية؛ وهناك قاعدة للسلامة تنكر الامتياز الضريبي في ظروف معينة يكون فيها صاحب العمل شركة تجارية للأسهم؛ يجب أن تتطلب الخطة أن يحتفظ الموظف بالأسهم أو الخيارات والأسهم المكتسبة من ممارسة الخيارات لمدة 3 سنوات على الأقل؛ هناك قيود (كما هو موضح أعلاه) على الموظف الذي يحمل أكثر من 10٪ من الأسهم أو حقوق التصويت في صاحب العمل. ويجب أن تكون الأسهم أو الخيارات بموجب الخطة متاحة لما لا يقل عن 75٪ من جميع الموظفين المقيمين في أستراليا وأن يكونوا قد أكملوا 3 سنوات على الأقل. مع صاحب العمل.

ولا يوجد خطر من شروط المصادرة لهذا الامتياز.

مع الأسهم، فإن الخصم مقدما لن تخضع للضريبة أبدا، حيث أن الربح لأغراض غت سيكون سعر البيع ناقصا القيمة السوقية للأسهم عند إصدارها. في حالة الخيارات، يتم تأجيل الضريبة على الخصم بشكل فعلي حتى يتم ممارسة الخيارات ويتم استبعاد األسهم الناتجة، وعندها يكون الربح ألغراض غت هو سعر البيع ناقصا إجمالي المبلغ المدفوع من قبل الموظف للحصول على الخيار وسعر التمرين.

5 توافر الأموال المستردة للخيارات المتبقية إلى الفاصل الزمني.

وفي الوقت الحالي، حيث يدفع الموظف ضريبة على الخصم على خيار (على سبيل المثال عند الاستحقاق) ولكن الخيار لا يمارس أبدا وينفجر (على سبيل المثال لأنه لم يكن في المال على الإطلاق)، لا يحق للموظف استرداد الضرائب ، وإنما خسارة رأسمالية.

وفي إطار التغييرات المقترحة، يبدو أن استرداد الضرائب سيكون متاحا الآن في هذه الظروف.

لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على موندق.

انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة.

"المواد في الوقت المناسب للغاية وذات تطبيق كبير"

"غالبا ما أجد معلومات هامة غير متوفرة في مكان آخر"

"كمحامي داخلي، خدمة موندق ذات قيمة كبيرة"

خطة شراء أسهم الموظفين - إسب.

ما هو "خطة شراء أسهم الموظفين - إسب"

خطة شراء أسهم الموظفين (إسب) هو برنامج تديره الشركة حيث يمكن للموظفين المشاركين شراء أسهم الشركة بسعر مخفض. يساهم الموظفون في الخطة من خلال استقطاعات الرواتب التي تراكمت بين تاريخ الطرح وتاريخ الشراء. في تاريخ الشراء، تستخدم الشركة الأموال المتراكمة لشراء أسهم في الشركة نيابة عن الموظفين المشاركين.

تراجع "خطة شراء أسهم الموظفين - إسب"

مؤهل مقابل خطط غير مؤهلة.

وتصنف هذه البرامج بطريقتين: مؤهلين وغير مؤهلين. تتطلب الخطط المؤهلة موافقة المساهمين قبل التنفيذ وجميع المشاركين في الخطة لديهم حقوق متساوية في الخطة. لا يمكن أن تكون فترة العرض ل إسب مؤهلة أكثر من 3 سنوات، وهناك قيود على الحد الأقصى للخصم السعر المسموح به. ولا تخضع الخطط غير المؤهلة لقيود كثيرة كخطة مؤهلة. ومع ذلك، فإن الخطط غير المؤهلة ليس لديها المزايا الضريبية للخصومات بعد الضريبة مثل الخطط المؤهلة.

تواريخ مهمة.

المشاركة في الشركة إسب قد تبدأ فقط بعد بدء فترة العرض. تبدأ هذه الفترة في تاريخ الطرح، ويتوافق هذا التاريخ مع تاريخ المنح لخطط خيار الأسهم. سيشهد تاريخ الشراء نهاية فترة خصم الراتب. البعض الذي يقدم فترات لها تواريخ الشراء المتعددة التي يمكن شراء الأسهم.

الأهلية.

وعادة ما لا تسمح هذه الشركات للأفراد الذين يمتلكون أكثر من 5٪ من أسهم الشركة بالمشاركة. وغالبا ما تكون هناك قيود على عدم السماح للموظفين الذين لم يتم توظيفهم في الشركة لفترة محددة - في كثير من الأحيان سنة واحدة. جميع الموظفين الآخرين لديهم عادة الخيار ولكن ليس الالتزام بالمشاركة في الخطة.

الشخصيات الرئيسية.

خلال فترة تقديم الطلبات، يحدد الموظفون المبلغ الذي سيتم خصمه من رواتبهم للمساهمة في الخطة. وقد يخضع هذا إلى حد النسبة المئوية. وبالإضافة إلى ذلك، تقيد دائرة الإيرادات الداخلية المبلغ الإجمالي للدولار الذي ساهم بمبلغ 000 25 دولار في السنة التقويمية. وتمنح معظم هذه الشركات الموظفين تخفيض سعر يصل إلى 15٪.

التصرفات.

قواعد الضرائب المتعلقة إسبس معقدة. وبصفة عامة، تخضع الضرائب المؤهلة للضريبة خلال سنة بيع الأسهم. يتم فرض ضرائب على أي خصم يعرض على سعر السهم الأصلي كدخل عادي بينما يتم احتساب الربح المتبقي كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. ويمكن أن تؤدي الترتيبات غير المؤهلة إلى فرض ضريبة على كامل الربح بمعدلات ضريبة الدخل العادية.